股票审计的作用是什么，发行股票与审计方法

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1，发行股票与审计方法
2，简述审计独立客观公正的经济意义
3，谈谈为什么对财务报表使用者来说审计报告是非常重要的
4，ST股票
5，其他相关账户审计的区别和相同点
6，会计师事务所在证券市场上发挥什么作用
7，CIA 是什么啊好象与股票有关

1，发行股票与审计方法

募股前财务审计与审核工作是必不可少的尽职调查内容之一。一般而言，凡注册会计师在审计报告和审核结论涉及范围内的有关财务事实，都必须尽职调查。在我国实践中，这一尽职调查主要分以下几个阶段：首先是制订审计计划，包括详细的且符合实际的审计方案、审计程序和审计时间预算表。审计方案明确审计目标、审计范围和审计任务；审计程序明确为完成审计目标和要求而应实施的具体步骤；审计时间表是对实施各项审计所需时间以及预算总体时间的安排。其次是对公司内控制度的测试与评价，可以说，这是审计工作具体展开的第一步，其方法可分为穿行测试和遵行性检查。穿行测试是由审计人员通过抽审，对所抽取的经营业务循环进行追查，以核实其是否与审计工作底稿的有关描述相一致，并依此修改审计工作底稿。穿行测试的目的在于证实审计工作底稿对公司内部控制系统的描述是否准确、真实、完整，以进一步熟悉发行人内控制度。遵行性检查是指审计人员对公司的某一内部控制系统的效能进行检查，以确定发行人的内部控制制度的效果与可靠程度，从而为下一步的审计工作提供指导性依据。再次是对经营业务与财务报表的确定性检查，其主要目的是为了证实发行人财务报表项目余额的表达是否准确公允，主要范围涉及资产账户余额的确定性检查；负债账户余额的确定性检查；股东权益账户的确定性检查；收入和费用账户的确定性检查等。最后是完成审计并出具审计报告。以上是审计人员最基本的工作。在我国的股票发行实践中，审计人员担负的审计任务还要宽得多，如发行人盈利预测、财务状况变动情况的审计与审核，对招股书中的财务数据进行审核等，都是由审计人员完成的。

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发行股票与审计方法

2，简述审计独立客观公正的经济意义

审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。其对审计工作来讲至关重要。因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。审计独立性的意义　　在财务报表审计的委托代理关系中，理论上是公司的财产所有者委托审计师审计，但实际上是公司的经理人在控制审计师的选择，是经理人在委托审计师审计，从而影响了注册会计师独立客观的发表意见。在这种委托代理关系的制度安排中，最核心的问题是注册会计师必须独立于被审计对象及其他利益关系人。　　　　独立性就是注册会计师执行审计或其他鉴定业务，应当保持形式上和实质上的独立。形式上的独立性，是指注册会计师与被审查企业或个人没有任何特殊的利益关系，如不得拥有被审查企业股权或承担其高级职务，不能是企业的主要贷款人，资产受托人或与管理当局有亲属关系等等。否则，就会影响注册会计师公正的执行业务。实质上的独立性也称精神上的独立或事实上的独立，是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时，应当不受个人或外界因素的约束、影响和干扰，保持客观且无私的精神态度。因此，注册会计师应在实质上和形式上没有任何被认为有影响独立、客观、公正的利益。而所有这一切无非是希望通过审计的独立来达到审计报告的可靠与真实。发现企业存在的问题，但是审计独立与审计的可靠能否划上等号，还是值得分析的问题。

独立客观公正是注册会计师职业道德中最重要的三个概念，也是注册会计师的基本职业道德要求。　　独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，如果注册会计师不能与客户保持独立，存在经济利益关系，则很难取信于公众。注册会计师应力求公正公平、不偏不倚地提供专业性服务，不损害其评价的客观性。

简述审计独立客观公正的经济意义

3，谈谈为什么对财务报表使用者来说审计报告是非常重要的

财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外发布的财务报表，是根据全体使用人的一般要求设计的。企业财务报表的主要使用人有七种。　　投资人：为决定是否投资，分析企业的资产和盈利能力;为决定是否转让股份，分析盈利状况、股价变动和发展前景;为考查经营者业绩，要分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力;为决定股利分配政策，要分析筹资状况。　　债权人：为决定是否给企业贷款，要分析贷款的报酬和风险;为了解债务人的短期偿债能力，要分析其流动状况;为了解债务人的长期偿债能力，要分析其盈利状况;为决定是否出让债权，要评价其价值。　　经理人员：为改善财务决策而进行财务分析，涉及的内容最广泛，几乎包括外部使用人关心的所有问题。　　供应商：要通过分析，看企业是否能长期合作;了解销售信用水平如何;是否应对企业延长付款期。　　政府：要通过财务分析了解企业纳税情况;遵守政府法规和市场秩序的情况;职工收入和就业状况。　　雇员和工会：要通过分析判断企业盈利与雇员收入、保险、福利之间是否相适应。　　中介机构：注册会计师通过财务报表分析可以确定审计的重点。

审计报告的作用决定了它的重要，其作用有：（1）鉴证作用。注册会计师是以超然独立第三者的身份对被审计单位会计报表所反映的财务状况、经营成果和资金变动情况是否合法、公允和一致发表自己的意见，这种客观意见得到政府及其各部门和社会各界的普遍认可，客观上起到了鉴证作用。（2）保护作用。注册会计师出具不同意见类型的审计报告，以提高或者降低会计报表使用者对会计报表的信赖程度，能够有效地保护被审计单位的财产、债权人和股东的权益以及企业利害关系人的利益。（3）证明作用。注册会计师通过签发审计报告，可以证明（或表明）审计工作的完成质量和注册会计师的审计责任，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施必要的审计程序，是否以审计证据为依据发表审计意见，发表的意见是否客观和真实，同时通过审计报告还可以证明注册会计师审计责任履行情况。标准措辞是为了不产生歧义，以免误导使用审计报告的人，且措辞不严谨容易被人抓住把柄。

谈谈为什么对财务报表使用者来说审计报告是非常重要的

4，ST股票

ST股票 ST是英文Special TreatmentR 缩写，意即“特别处理”。该政策针对的对象是出现财务状况或其他状况异常的上市公司。 1998年4月22日,沪深证券交易所宣布将对财务状况和其他财务状况异常的上市公司的股票交易进行特别处理。所谓“财务状况异常”是指以下几种情况：（1）最近两个会计年度的审计结果显示的净利润为负值，也就是说，如果一家上市公司连续两年亏损或每股净资产低于股票面值，就要予以特别处理。（2）最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益低于注册资本。也就是说，如果一家上市公司连续两年亏损或每股净资产低于股票面值，就要予以特别处理。（3）注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见或否定意见的审计报告。（4）最近一个会计年度经审计的股东权益扣除注册会计师、有关部门不予确认的部分，低于注册资本。（5）最近一份经审计的财务报告对上年度利润进行调整，导致连续两个会计年度亏损。（6）经交易所或中国证监会认定为财务状况异常的。另一种“其他状况异常”是指自然灾害、重大事故等导致生产经营活动基本中止，公司涉及可能赔偿金额超过公司净资产的诉讼等情况。在上市公司的股票交易被实行特别处理期间,其股票交易应遵循下列规则：（1）股票报价日涨跌幅限制为5%；（2）股票名称改为原股票名前加“ST”,例如“ST钢管”；（3）上市公司的中期报告必须经过审计。由于对ST股票实行日涨跌幅度限制为5％，也在一定程度上抑制了庄家的刻意炒作。投资者对于特别处理的股票也要区别对待．具体问题具体分析，有些ST股主要是经营性亏损，那么在短期内很难通过加强管理扭亏为盈。有些ST股是由于特殊原因造成的亏损，或者有些ST股正在进行资产重组，则这些股票往往潜力巨大。如果那只股票的名字加上st 就是给股民一个警告，该股票存在投资风险，一个警告作用,如果加上*ST那么就是该股票有退市风险，希望警惕的意思，具体就是在4月左右，公司向证监会交的财务报表，连续3年亏损，就有退市的风险,其它状况出现异常主要是指两种情况，一是上市公司经审计连续两个会计年度的净利润均为负值，二是上市公司最近一个会计年度经审计的每股净资产低于股票面值。

不一定要连续亏损，财务问题严重的，经常涉及债务诉讼的也会成为该系列

ST股说简单点就是连续亏损2年的股票.投资ST个股风险很大。

资金重组的股票某某公司收购了某后就成ST了

5，其他相关账户审计的区别和相同点

内部控制审计和财务报表审计之间存在多方面的共同点，例如：（一）两者的终极目的一致。虽然各有侧重，但终极目的都是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。（二）两者都采用风险导向审计方法。注册会计师首先实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险（包括由于舞弊导致的重大错报风险），在此基础上，针对评估的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据。（三）两者运用的重要性水平相同。注册会计师在财务报表审计中运用重要性水平，旨在计划和执行财务报表审计工作，评价识别出的错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表和审计意见的影响，以对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证；注册会计师在内部控制审计中运用重要性水平，旨在计划和执行内部控制审计工作，评价识别出的内部控制缺陷单独或组合起来是否构成内部控制重大缺陷，以对被审计单位是否在所有重大方面保持了有效的内部控制获取合理保证。由于内部控制的目标是合理保证财务报告及相关信息的真实、完整，因此对于同一财务报表，在两种审计中运用的重要性水平应当相同。（四）两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同。注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的重大错报风险因素对于内部控制审计和财务报表审计而言是相同的，因此对于同一财务报表，在两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。（五）两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的基本方法相同，都可能实施询问、观察、检查以及重新执行等程序。

打印历史交割单，以及去开户的证券公司进行函证。----------------------------------------------------------如果是对通过发行股票来融资的公司进行审计，那么募股前财务审计与审核工作是必不可少的尽职调查内容之一。一般而言，凡注册会计师在审计报告和审核结论涉及范围内的有关财务事实，都必须尽职调查。在我国实践中，这一尽职调查主要分以下几个阶段：首先是制订审计计划，包括详细的且符合实际的审计方案、审计程序和审计时间预算表。审计方案明确审计目标、审计范围和审计任务；审计程序明确为完成审计目标和要求而应实施的具体步骤；审计时间表是对实施各项审计所需时间以及预算总体时间的安排。其次是对公司内控制度的测试与评价，可以说，这是审计工作具体展开的第一步，其方法可分为穿行测试和遵行性检查。穿行测试是由审计人员通过抽审，对所抽取的经营业务循环进行追查，以核实其是否与审计工作底稿的有关描述相一致，并依此修改审计工作底稿。穿行测试的目的在于证实审计工作底稿对公司内部控制系统的描述是否准确、真实、完整，以进一步熟悉发行人内控制度。遵行性检查是指审计人员对公司的某一内部控制系统的效能进行检查，以确定发行人的内部控制制度的效果与可靠程度，从而为下一步的审计工作提供指导性依据。再次是对经营业务与财务报表的确定性检查，其主要目的是为了证实发行人财务报表项目余额的表达是否准确公允，主要范围涉及资产账户余额的确定性检查；负债账户余额的确定性检查；股东权益账户的确定性检查；收入和费用账户的确定性检查等。最后是完成审计并出具审计报告。以上是审计人员最基本的工作。在我国的股票发行实践中，审计人员担负的审计任务还要宽得多，如发行人盈利预测、财务状况变动情况的审计与审核，对招股书中的财务数据进行审核等，都是由审计人员完成的。

6，会计师事务所在证券市场上发挥什么作用

财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知财会〔2007〕6号各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派出机构：为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：（一）依法成立3年以上；（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；（三）注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人；（四）有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元；（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元；（六）上一年度审计业务收入不少于1600万元；（七）持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上；（八）不存在下列情形之一： 1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年； 2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年； 3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。会计师事务所具备前款第（一）项、第（七）项和第（八）项规定条件，并通过吸收合并具备前款第（二）项至第（六）项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满一年。会计师事务所发生吸收合并前已具备第二款规定条件的，不受第三款规定限制。

证券资格会计师事务所是可以审计上市公司，参与ipo审计的会计师事务所；如果没有证券资格的话，就只能做普通的年审，验资、参与专项审计这些传统的事务所业务。全国证券资格会计师事务所：1．大华会计师事务所（特殊普通合伙）2．中准会计师事务所（特殊普通合伙）3．中喜会计师事务所（特殊普通合伙）4．中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）5．天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）6．北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）7．北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）8．致同会计师事务所（特殊普通合伙）9．安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）10．毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）11．利安达会计师事务所（特殊普通合伙）12．信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）13．瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）14．华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）15．北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）16．北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）17．中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）18．中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）19．中天运会计师事务所（特殊普通合伙）20．中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）21．中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）22．希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）23. 上会会计师事务所（特殊普通合伙）24．立信会计师事务所（特殊普通合伙）25．众华会计师事务所（特殊普通合伙）26．德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）27．普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）28．江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）29．天衡会计师事务所（特殊普通合伙）30．江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）31．天健会计师事务所（特殊普通合伙）32．中汇会计师事务所（特殊普通合伙）33．立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）34．福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）35．山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）36．亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）37．大信会计师事务所（特殊普通合伙）38．众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）39．四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）40．广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）

7，CIA 是什么啊好象与股票有关

CIA 概述　　CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。　　IIA是世界范围的内部审计师组织。该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员7万多人。　　IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。至2002年国内通过CIA考试的大约为2200人，2002年考试报名8000人，通过率30%左右。　　中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。　　设考点的省、自治区和直辖市内部审计(师)协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。　　考试科目　　第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用　　具体包括：遵守 IIA 的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。　　第二部分：实施内部审计业务　　具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。　　第三部分：经营分析和信息技术　　具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。　　第四部分：经营管理技术　　具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。　　第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。　　考试范围在当年的《国际注册内部审计师考试大纲》中确定。　　报考条件　　具备下列条件之一者，可报名参加考试：　　1．具有本科及本科以上学历；　　2．具有中级及中级以上专业技术资格；　　3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；　　4．CIA考试期间本科院校的审计、会计及相关专业四年级学生；　　免试条件具有下列资格者，可以申请免试第四部分（即经营管理技术）：　　1．持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书；　　2．持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书；　　3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；　　符合免试审计环境的人员，在申请免试时，应填写《国际注册内部审计师考试免试科目申请表》，并于报名时提交有关资格证书原件和复印件(一式两份)。　　考试方式（一）考试方式：分科、闭卷、笔试。　　（二）考试语种：第一、二、三科目为中、英文二个语种，报考人员可任选其中一种，第四科目为中文语种。　　考试时间　　CIA考试每年一次，在11月第3周的周六、周日举行。　　2006年考试时间：　　日期　　考试时间　　考试科目　　11月18日（周六）　　上午 8：30——12：00　　内部审计在治理、风险和控制中的作用　　下午14：00——17：30　　实施内部审计业务　　11月19日（周日）　　上午 8：30——12：00　　经营分析和信息技术　　下午14：00——17：30　　经营管理技术　　报名时间　　2006年报名时间为6、7月；报名具体时间、地点及其他有关事项参见各考点的报考简章。　　报名办法　　（一）报名办法　　1．报考人员应当在规定时间内到各报名地点报名，并填写《国际注册内部审计师考试报名表》。　　2．报考人员至少报考两个部分(考试已通过三个部分者除外)。　　3．报考人员需提供身份证原件及复印件(一式两份)和近期2寸免冠照片4张并在其背面注明姓名及性别。　　4、报考人员须在报名时做出不对外泄露本次考试内容的承诺。　　（二）报名须提交的材料　　一般报考人员报名时，需提供学位证书或相关资格证书原件及复印件(一式两份)；在校学生(含在校研究生)报名时，需凭学生证原件及复印件(一式两份)，并有所在院校出具的说明其在校表现、所学专业和学业完成情况的证明；教育工作者报名时，需提交所在院校人事部门出具的证明材料原件及复印件(一式两份)。　　考试收费报考人员在办理报名手续时，须按以下标准交纳报名费和考务费 ( 人民币 ) ：　　一般报考人员　　在校学生　　教育工作者　　报名费(元/次)　　50　　25　　免费　　考务费(元/科目)　　150　　75　　免费　　备注：申请免试经营管理技术的报考人员也须缴纳该科目的考务费。　　考试用书　　考试参考用书是由中国内部审计协会组织翻译和编写的：　　《内部审计实务标准》　　《注册内部审计师考试试题》　　《内部审计原理与技术》 ( 上、下册 )　　《内部审计原理与技术教学指导书》　　《国际注册内部审计师考试指定辅导用书》

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